Подача ITR: Форма 67 является важнейшим документом в сфере соблюдения налогового законодательства. Эта официальная IT-форма должна быть аккуратно заполнена и представлена в налоговый департамент в установленные сроки для получения налогового кредита. Крайне важно подать Форму 67 не позднее даты подачи налоговой декларации в Индии, чтобы обеспечить применение соответствующего кредита. Несвоевременная подача Формы 67 приведет к необработке налогового кредита для физического лица.
Когда налогоплательщик-резидент получает доход из иностранного государства, налог будет удерживаться иностранным государством. Налогоплательщик по-прежнему несет ответственность за налоги в своей стране резидентства. В таких ситуациях резиденты могут запросить налоговый кредит на сумму, удержанную иностранным государством, подав форму 67 в налоговый департамент.
Сколько налогов мне нужно заплатить? Рассчитать сейчас
Согласно правилам подоходного налога 128(9), необходимо подать форму 67 до конца года оценки до подачи первоначальной декларации в соответствии с разделом 139(1) или запоздалой декларации в соответствии с разделом 139(4) за год оценки 2024-25. Таким образом, чтобы воспользоваться налоговым кредитом, форму 67 необходимо подать до 31 декабря 2024 года.
Разделы 90, 90А и 91
Разделы 90, 90A и 91 Закона о подоходном налоге (IT) 1961 года касаются FTC. Плательщики подоходного налога в Индии могут претендовать на освобождение от уплаты налога в соответствии с разделами 90, 90A и 91 Закона о подоходном налоге 1961 года в соответствии с положениями Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAA).
Раздел 90 Закона о подоходном налоге представляет собой положение, которое вступает в силу при наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAA). Оно служит для обеспечения того, чтобы ни одно лицо не сталкивалось с бременем уплаты подоходного налога дважды при трудоустройстве в иностранном юридическом лице. Это положение особенно актуально, когда лицо занимается трудовой деятельностью в иностранном государстве или когда иностранец оказывает услуги в пределах границ Индии. DTAA служит защитой, предотвращающей одновременное взимание налогов обоими соответствующими правительствами.
Кроме того, раздел 90A Закона о подоходном налоге применяется в случаях, когда соглашение об избежании двойного налогообложения было согласовано между определенными ассоциациями двух стран. В сценариях, когда организация в Индии заключила соглашение об избежании двойного налогообложения с иностранным субъектом, налоговые льготы могут быть запрошены в соответствии с руководящими принципами, установленными в разделе 90A. Это положение предназначено для организаций, которые взаимно подписали соглашение об избежании двойного налогообложения, что позволяет получить налоговые льготы в форме налогового кредита на налоги, уплаченные в иностранной юрисдикции, которые превышают минимальные налоговые обязательства в Индии.
Более того, раздел 91 Закона о подоходном налоге рассматривает ситуации, когда лицо имеет право требовать налоговые льготы при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения между Индией и другой страной. Индия, проявляя активность в международных налоговых вопросах, заключила соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами мира, гарантируя, что налогоплательщики могут воспользоваться положениями, смягчающими последствия двойного налогообложения.
Как заполнить форму 67
1. Форма 67 может быть подана только в режиме онлайн. Эта услуга позволяет зарегистрированным пользователям подавать Форму 67 онлайн через портал e-Filing.
2. Вам необходимо:
> Зарегистрированный пользователь на портале электронного документооборота с действующим идентификатором пользователя и паролем.
> PAN и Aadhaar налогоплательщика связаны. (Рекомендуется)
> Статус PAN налогоплательщика должен быть «Активный»
> Отчет о зарубежных доходах: подробные сведения о любых доходах, облагаемых налогом за рубежом, включая информацию об иностранном налоге, вычтенном или уплаченном с такого дохода.
> Справка из иностранного органа: в справке или заявлении из иностранного налогового органа должны быть указаны характер и размер полученного дохода, а также удержанный или уплаченный налог.
> Подтверждение платежа: налогоплательщики обязаны предоставить документацию, подтверждающую налоговые платежи, произведенные за пределами Индии.
3. После входа в учетную запись перейдите в раздел «e-File» и нажмите «Income Tax Forms». Оттуда выберите опцию «File Income Tax Forms». На следующей странице найдите и нажмите «Persons not depend on any source of income». Далее выберите Form 67 из доступных вариантов и укажите год оценки, применимый к вашей декларации.
4. Подробности файла: в форме укажите исчерпывающие сведения о вашем зарубежном доходе и соответствующих уплаченных налогах. Информация, которая должна быть включена, состоит из суммы дохода, типа полученного дохода, страны, где были уплачены налоги, и точной суммы перечисленных налогов.
5. Предоставьте доказательство: Убедитесь, что у вас есть достаточные доказательства уплаты налога в иностранный налоговый орган. Это доказательство может быть в форме квитанции об уплате налога, сертификата о налоговом вычете, выданного вашим иностранным работодателем, или любой официальной документации, подтверждающей уплату налога.
6. Проверка и отправка: После заполнения формы и сбора необходимых документов, перейдите к отправке формы в электронном виде через портал. Для проверки и завершения процесса отправки вы можете использовать электронный код проверки (EVC) или сертификат цифровой подписи (DSC) для целей аутентификации
