Апелляционный трибунал по подоходному налогу (ITAT) Мумбаи своим важным постановлением, подчеркивающим растущую сложность налогового контроля за финансовыми операциями на крупные суммы, удалил важное дополнение, внесенное налоговыми органами против индийского инженера, который предположительно занижал доходы, одновременно делая значительные финансовые вложения. Вердикт вынесен через шесть лет после начала спора, принеся облегчение налогоплательщику и привлекая внимание к широким инструментам цифрового мониторинга, которые сейчас используются Департаментом подоходного налога.
Налоговая консультативная платформа Tax Buddy объяснила, что дело вращается вокруг инженера, который, как сообщается, задекларировал в своих декларациях о подоходном налоге (ITR) только минимальный доход, но купил жилую квартиру стоимостью 39 лакхов рупий и внес срочные депозиты (FD) на общую сумму 30 лакхов рупий, что составляет 69 лакхов рупий в совокупных инвестициях. Офицер-оценщик (AO) классифицировал эту сумму как необъяснимый доход, ссылаясь на статью 69 Закона о подоходном налоге, и предъявил соответствующее налоговое требование.
В ходе проверки налоговик пришел к выводу, что задекларированные доходы не оправдывают масштаб осуществленных инвестиций. Налогоплательщик, однако, утверждал, что средства поступили из комбинации прошлых сбережений, поддержки семьи и поддающихся проверке банковских каналов — утверждения, которые АО в то время сочло недостаточными. Дополнения были поддержаны на более ранних стадиях апелляции, прежде чем, наконец, дошли до ITAT Мумбаи.
В своем решении Трибунал отметил, что оценщик не рассмотрел должным образом объяснения и подтверждающие документы, представленные налогоплательщиком. ITAT постановил, что, как только источник средств будет обоснованно продемонстрирован, прибавки в соответствии с положениями о необъяснимых доходах не могут быть подтверждены просто на основе допущений. Трибунал также подчеркнул необходимость справедливой оценки в случаях, когда инвестиции осуществляются в течение нескольких лет или за счет необлагаемых налогом притоков.
Этот случай подчеркивает, что среда финансового соблюдения требований все больше зависит от данных. За последнее десятилетие Департамент подоходного налога значительно усилил свои возможности надзора с помощью системы отчетов о финансовых операциях (SFT). Этот механизм, интегрированный с PAN, AIS и несколькими отчитывающимися организациями, позволяет департаменту автоматически отмечать необычную или непропорциональную финансовую деятельность.
Согласно общедоступной информации о правилах SFT, регулярно отслеживаются следующие восемь категорий транзакций:
> Денежные вклады на сберегательных счетах
Вклады наличными, превышающие 10 лакхов рупий в финансовом году, на всех сберегательных счетах, включая счета в почтовых отделениях, подлежат обязательной отчетности. Распределение депозитов по банкам не обходит совокупный порог.
> Денежные средства на текущих счетах
Сообщается о депозитах или снятии наличных средств на общую сумму 50 лакхов или более рупий в течение финансового года по текущим счетам, что часто вызывает пристальное внимание, когда бухгалтерские книги не совпадают.
> Счета по кредитной карте
Платежи наличными в размере 1 лакха или более по счетам по кредитным картам регистрируются и контролируются.
> Счета по кредитной карте — безналичные платежи
Платежи на сумму 10 лакхов и более через банковские каналы в счет погашения долгов по кредитным картам также отмечаются, что подчеркивает несоответствие расходов и доходов.
> Покупка или продажа недвижимости на сумму 30 лакхов или более.
Субрегистраторы сообщают о таких транзакциях, что позволяет властям выявлять расхождения в круговых ставках, денежные компоненты или договоренности в стиле «бенами».
> Фиксированные депозиты на сумму 10 лакхов и более рупий
Новые срочные депозиты, превышающие этот лимит, за исключением продлений, тщательно контролируются.
Зарубежные поездки или покупки на рынке Форекс на сумму 10 лакхов и более.
Дорогостоящие зарубежные туры или покупки валюты предупреждают систему, когда они противоречат заявленному доходу.
Инвестиции в акции, облигации или взаимные фонды на сумму более 10 лакхов
Крупные инвестиции на рынке капитала автоматически включаются в Годовой информационный отчет (AIS).
Случай инженера служит напоминанием о том, что, хотя система SFT повышает прозрачность, законные налогоплательщики также должны получать справедливые и сбалансированные оценки. Постановлением ITAT Mumbai наконец-то завершилась длительная судебная тяжба, внося ясность не только вовлеченным налогоплательщикам, но и бесчисленному множеству людей, ориентирующихся в меняющейся ситуации с соблюдением налогового законодательства в Индии.
