Закон о подоходном налоге 2025 года вместе с недавно опубликованными Правилами подоходного налога 2026 года (вступающими в силу 1 апреля 2026 года) вносит существенные изменения в положение налогоплательщиков, получающих зарплату, с ключевыми изменениями в отношении HRA, структурирования заработной платы и вычетов. Более широкая цель правительства состоит в том, чтобы упростить систему, которая за десятилетия стала чрезмерно сложной, а также предложить целевую помощь за счет увеличения пособий и упрощения соблюдения требований.
HRA и структура заработной платы
Пособие по аренде дома (HRA) продолжает оставаться одним из наиболее важных компонентов экономии налогов для лиц, получающих зарплату, но новый режим вносит заметные изменения. Больше городов, в том числе Бангалор, Пуна, Хайдарабад и Ахмедабад, теперь имеют право на более высокое 50% освобождение от HRA, что соответствует льготам, подобным метрополитену. Однако Дели-НКР продолжает придерживаться порога освобождения в 40%.
Это изменение имеет большое значение для городских наемных специалистов, поскольку оно повышает налоговую эффективность компенсационных структур в быстрорастущих городах за пределами традиционных метрополитенов. Работодатели также могут изменить структуру заработной платы, чтобы оптимизировать льготы HRA, что сделает структурирование заработной платы более стратегическим в рамках нового режима.
В то же время правила вносят ясность в льготы (неденежные льготы). В обновленной системе льготы четко разделены на облагаемые и необлагаемые налогом компоненты, а также пересмотрены нормы оценки таких льгот, как транспортные средства, предоставляемые компанией, и надбавки. Примечательно, что лимит освобождения от налога на медицинские кредиты, предоставляемые работодателем, предлагается резко увеличить с 20 000 фунтов стерлингов до 2 лакхов рупий, что дает дополнительное облегчение при финансовом планировании, связанном со здравоохранением.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Используете старый налоговый режим? Продовольственная карта может сэкономить вам более 1 лакха рупий. Вот как
Более высокие надбавки
Одним из наиболее влиятельных изменений является увеличение вычетов на расходы, связанные с детьми. Пособие на образование детей было увеличено до 3000 фунтов стерлингов в месяц на ребенка, что является резким скачком по сравнению с предыдущим пределом в 100 фунтов стерлингов. Аналогично, пособие на общежитие было увеличено до 9000 фунтов стерлингов в месяц на ребенка по сравнению с 300 фунтами стерлингов ранее.
Эти изменения знаменуют собой значимый сдвиг, особенно для наемных семей среднего класса, где расходы на образование составляют значительную долю семейных бюджетов. Этот шаг эффективно преобразует то, что когда-то было незначительными вычетами, в материально значимые инструменты экономии налогов.
Упрощенная система налогообложения
Структурное изменение, внесенное в соответствии с новым законом, заключается в замене финансового года (FY) и года оценки (AY) единым «налоговым годом», определяемым как 12-месячный период с апреля по март. Это упрощает подачу налоговых деклараций и уменьшает путаницу для налогоплательщиков, особенно тех, кто подает налоговую декларацию впервые.
Кроме того, правительство планирует внедрить обновленные формы деклараций о подоходном налоге (ITR), направленные на повышение удобства использования и снижение требований к соблюдению требований.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОЧИТАЙТЕ: Новый Закон о подоходном налоге 2026 года с 1 апреля: Какие вычеты и льготы вы теряете в соответствии с новым налоговым режимом
Налоговые плиты без изменений
В своей речи о бюджете на 2026 год министр финансов Нирмала Ситхараман объявила, что Закон о подоходном налоге 2025 года вступит в силу с 1 апреля 2026 года, но налоговые ставки останутся прежними. Налоговые льготы на 2025–2026 годы в соответствии с новым законом будут применяться к доходам, полученным в 2026–27 финансовом году.
Соблюдение требований упрощается
Новые правила также облегчают некоторые требования к соблюдению. Пороговые значения для обязательного указания PAN в таких транзакциях, как покупка транспортных средств и депозиты наличными, были увеличены, что снижает нагрузку на более мелкие транзакции.
В то же время на рынках капитала был усилен регулирующий надзор. Фондовые биржи теперь будут обязаны:
Ведение аудиторского журнала в течение семи лет
Запретить удаление записей транзакций
Отправляйте ежемесячные отчеты об измененных сделках
Это направлено на повышение прозрачности и защиту интересов инвесторов.
Итог
Для лиц, получающих зарплату, Закон о подоходном налоге 2025 года меняет налоговую среду за счет более высоких льгот HRA, улучшения надбавок, более четкой структуры заработной платы и упрощения соблюдения требований. Хотя реальный эффект будет зависеть от исполнения, эта основа знаменует собой явный переход к более современной, дружественной к налогоплательщикам системе.
