Начиная с 1 апреля, значительное изменение неизбежно в системе GST с принудительным механизмом входного дистрибьютора (ISD). Это обязательное изменение предназначено для обеспечения того, чтобы правительства штатов собирали соответствующую сумму налогов на общие услуги, приобретенные в единственном месте. По мнению экспертов, эта корректировка предназначена для гарантирования справедливого распределения налоговых поступлений среди штатов.
Обязательное внедрение механизма ISD была облегчена посредством поправки в Законе о CGST в соответствии с Законом о финансах (номер 1) 2024 года. Этот механизм позволяет предприятиям, работающим в нескольких состояниях, централизовать ведущие услуги общих входных услуг (независимо от того, полученные внутри страны или импортируются) в одном филиале или в штаб -квартире, тем самым способствуя пополнительному дистрибутиву в соответствии с соответствующими налогами в соответствии с соответствующими поступательными в соответствии с поставщиками.
Сколько налогов мне нужно заплатить? Рассчитайте сейчас
Что такое механизм ISD?
Механизм распределения услуг ввода (ISD) позволит предприятиям с филиалами в нескольких штатах консолидировать счета -фактуры для общих входных услуг (внутренних или импортных) в центральном отделении или в головном офисе. Входной налоговый кредит, относящийся к этим общим входным услугам, может быть затем распределен среди филиалов, которые их используют.
Входной налоговый кредит (ITC) — это налог, уплаченный на покупки в бизнесе, который может быть вычтен при уплате налога на налог на выпуск. Он представляет сумму GST, выплаченную зарегистрированным лицом по товарам или услугам, используемым для деловых целей. Использование входного налогового кредита снижает ответственность GST за продажу товаров или услуг зарегистрированным лицом.
Ранее предприятия имели возможность использовать либо механизм ISD, либо метод перекрестного заряда для выделения общего ITC для других регистраций GST. Тем не менее, в июле 2023 года Центральный совет косвенных налогов и таможней (CBIC) прояснил, что механизм ISD не является обязательным для распространения общего ITC, доступного от третьих сторон в других регистрациях GST. Это дало предприятиям гибкость между двумя методами. Тем не менее, по состоянию на 1 апреля 2025 года все предприятия должны будут использовать механизм ISD исключительно для распределения общего ITC.
Почему ISD становятся обязательными
Чтобы предотвратить агрегацию налогового кредита входного налога (ITC) для услуг, используемых на различных сайтах в одном месте, и гарантируют точное распределение ITC на фактические сайты потребления, дистрибьютор услуг ввода (ISD) отвечает за получение счетов для этих услуг в соответствии с одной регистрацией и впоследствии распределяет ITC по соответствующим регистрациям, где были потреблены услуги.
До внесения поправки в Законе о CGST предприятия имели свободу распределять общие налоговые льготы в соответствии с механизмом дистрибьютора (ISD) входных услуг (ISD), либо по перекрестной зарядной модели. Регистрация ISD была дискреционной, и кредиты могли быть назначены с использованием перекрестных зарядов по мере необходимости. После поправки механизм ISD в настоящее время является обязательным для офисов, которые получают налоговые счета для входных услуг (включая транзакции RCM) от имени отдельных лиц.
Условия распределения ITC по ISD
Ashish Karundia, основатель Ashish Karundia & Co., в статье подчеркнута:
Все подходящие или неприемлемые ITC, доступные для распределения в течение месяца, должны быть распределены в течение одного и того же месяца.
ITC должен быть распределен по всем офисам, включая незарегистрированные офисы или офисы, поставляющие освобожденные расходные материалы, если они использовали общие службы ввода.
Если услуги ввода используются в одном месте, ITC должен быть распределен только по этому конкретному месту.
В тех случаях, когда входные службы используются в нескольких местах, ITC должен быть распределен по каждому месту на основе Pro-RATA в соответствии с коэффициентом оборота.
Harpreet Singh, партнер Deloitte, рассказал о контрольном списке, чтобы обеспечить своевременное соблюдение положений ISD:
Первоначально налогоплательщики должны обеспечить регистрацию ISD для офисов, где налоговые счета получены для входных услуг от имени отдельных лиц.
Затем определите расходы, понесенные головным офисом, которые распространены во всех местах.
После идентификации общих расходов определите поставщиков, которые необходимо перенести в регистрацию ISD.
После получения регистрации ISD уведомить выбранных поставщиков для выдачи счетов с использованием регистрации ISD в будущем.
Будьте готовы внести любые необходимые модификации ИТ -системы, такие как обновление модуля закупок для заказов на покупку, для эффективного реализации механизма ISD.
Будет необходима тренировка, чтобы охватить бронирование счетов ISD, последующих поставщиков, адаптации новых поставщиков под ISD и других связанных задач.
Кроме того, пост-внедрение, регистрация ISD будет иметь важное значение для согласования кредитов с GSTR-6A, распределять кредиты в филиалы и подавать возврат GST в GSTR-6 на ежемесячной основе.
Если кто -то не может следовать механизму ISD
Неспособность придерживаться механизма ISD может привести к различным последствиям:
Споры по поводу права на общую ITC, распределенную по маршруту перекрестного заряда, что приводит к отрицанию ITC для местоположения получателя.
Неверное распределение ITC может привести к восстановлению налоговыми органами из мест -получателей, а также с процентами.
Штрафы могут быть наложены за нерегулярное распределение ITC, причем сумма является либо нерегулярным распределением ITC, либо рупий. 10000, в зависимости от того, что выше.
