В декабре 2024 года в Апелляционном трибунале налога на подоходный налог в Мумбаи постановил, что налогоплательщики могут установить краткосрочные убытки капитала в отношении долгосрочного роста капитала (LTCGS). Решение подчеркнуло право на законное налоговое планирование и знаменует собой значительную облегчение для инвесторов, часто изучаемых во время налоговых оценки. Решение особенно актуально для участников фондового рынка, которые сталкиваются с проблемами в оптимизации своих налоговых обязательств в условиях строгого правила.
Прибыль и убытки капитала возникают в результате продажи капитальных активов, которые обычно удерживаются за оценку с течением времени. Эти активы включают акции, взаимные фонды, недвижимость и облигации. Налоговые законы классифицируют эти выгоды как краткосрочные или долгосрочные, в зависимости от периода владения. Как правило, краткосрочные выгоды возникают в результате активов, удерживаемых менее 12 месяцев, в то время как долгосрочные прибыли поступают из-за активов, удерживаемых за этот период.
Решение ITAT позволило краткосрочным потерям капитала от акций, которые содержались менее года, были компенсированы на какую-либо прирост капитала, будь то краткосрочные или долгосрочные. Тем не менее, долгосрочные потери капитала остаются компенсируемыми только в зависимости от долгосрочных прибылей.
«С учетом того, что рынки капитала, свидетельствующие о повышении волатильности в последнее время, многие налогоплательщики обнаруживают, что они жонглируют как прибылью, так и убытками в своих инвестиционных портфелях. Закон о подоходном налоге 1961 года предлагает структурированный, но нюансированный механизм для установки потерь капитала, который, когда стратегически применяется, может значительно снизить налоговые налога. Следует налога с налогами. Определенные правила », — сказал Ка Нияти Шах, вертикальная глава — Личный налог в 1 финансы.
Капитальные активы и налоги
Классификация активов капитала в краткосрочные или долгосрочные варьируется в зависимости от типа активов. Например, акции, перечисленные на фондовых биржах и инвестиционных инвестиционных фондах, считаются долгосрочными, если удерживаются в течение более 12 месяцев. И наоборот, незарегистрированные акции и недвижимые свойства, такие как недвижимость, считаются долгосрочными, если они проходят более 24 месяцев. Ориентированные на долг взаимные фонды, приобретенные до 1 апреля 2023 года, потребовались срока проведения более 36 месяцев, чтобы претендовать на долгосрочную перспективу. Тем не менее, указанные взаимные фонды, приобретенные после этой даты, всегда считаются краткосрочными в соответствии с разделом 50AA, независимо от их периода владения.
Природа прироста и убытков капитала
Прирост капитала классифицируется в соответствии с:
ПРИМЕР ПРИМЕЧА ПРИМЕЧА ПРИМЕЧА
Краткосрочный капитал
Прирост (STCG) ≤ 12 месяцев, перечисленные акции, инвентаризированные взаимные фонды 20%
Долгосрочный капитал
Прибыль (LTCG)> 12 месяцев перечисленных акций, активы, не являющиеся активами, 12,5% (после индексации, где это применимо)
Соответственно, убытки от таких переводов называются краткосрочными или долгосрочными потери капитала.
Правила заплаты: согласно Закону о подоходном налоге, существуют конкретные правила, регулирующие установку этих убытков:
1. Сначала корректировка внутри головы: заплавка сначала производится в той же руководителе дохода (т.е. прирост капитала)
2. Краткосрочный потерей капитала (STCL): может быть отправлено как на STCG, так и с LTCG (эта гибкость делает STCL ценным инструментом в налоговой оптимизации)
3. Долгосрочная потеря капитала (LTCL): может быть запущен только против LTCG
4. только в случае неиспользованной потери, его можно перенести вплоть до 8 лет оценки
Стратегический порядок установки для оптимальной налоговой льготы
Чтобы обеспечить минимальное налоговое обязательство, рекомендуется следующий заказ:
1. Используйте STCL в первую очередь: нанесите краткосрочные потери капитала в отношении краткосрочных прибылей (налогооблагаемой налогом в размере 20%) и долгосрочных прибылей (налогообложенный налогом на уровне 12,5%) в порядке более высокого воздействия на налоговую ставку.
2. Примените LTCL Далее: Поскольку LTCL может быть настроен только против LTCG, примените это следующее. ВАЖНО: Убедитесь, что STCL не теряется на LTCG, который мог быть нейтрализован LTCL.
3. Раздельные типы активов, если это необходимо: В то время как прирост капитала ведется в ST или LT, тип актива — капитал против неэффективности — также влияет на ставку налогообложения и пороги освобождения (например, 1,25 лакха на LTCG от перечисленного капитала в соответствии с разделом 112A). Набор должен быть запланирован, сохраняя их в поле зрения.
Правила перенести
● Соответствие крайнего срока подачи: убытки должны сообщать в декларации по налогу на подоходный налоговый
● Период переноса убытков: как STCL, так и LTCL можно перенести в течение до 8 лет оценки и использовать только против прироста капитала в последующие годы
Иллюстрация: портфель мистера Фенила в 2025–26 финансовом году:
Тип суммы (₹)
Краткосрочная потеря капитала 3,00 000
Долгосрочные потери капитала ₹ 2,00 000
Краткосрочный прирост капитала 2,50 000
Долгосрочный прирост капитала (перечисленный капитал) ₹ 3,50 000
План налоговой оптимизации
● Применить раздел 112a Essemption: от LTCG в 3,5 лакха (перечисленный капитал), примените освобождение от раздела 112a в размере 1,25 лакха, налогооблагаемый LTCG = 2,25 лакха.
● Сфтипт STCL: используйте ₹ 2,5 лакха STCL для полного смещения STCG, затем STCG становится ноль. Оставшиеся ₹ 50 000 STCL отправились против LTCG, баланс LTCG = 1,75 лакха
● Offset LTCL: используйте ₹ 1,75 лакха LTCL, чтобы полностью компенсировать баланс LTCG, затем LTCG становится ноль
● Перевозка: 25 000 фунтов стерлингов LTCL остается невыполненным и может быть перенесено в течение 8 лет оценки, если налоговая декларация будет подана в течение срока службы
Исход:
Компонент перед захлопом после заплавления
Облагаемый налогом STCG ₹ 2,50 000 фунтов стерлингов 0
Облагаемый налогом LTCG (пост-
112a) ₹ 2,25 000 ₹ 0
Налог, подлежащий уплате с прибыли ₹ 0 ноль
Перенесенный убыток — LTCL ₹ 25 000
Планируйте активно, подайте вовремя
Понимание положений Закона о подоходном налоге о расчета потери капитала имеет основополагающее значение для инвесторов, стремящихся оптимизировать свои налоговые обязанности. Независимо от того, имея ли дело с убытками от акций, взаимных фондов, недвижимости или золота, налогоплательщики могут стратегически компенсировать краткосрочные потери капитала как на краткосрочные, так и на долгосрочные прибыли.
«Ключ к оптимизации потерь капитала заключается не только в понимании правил застройки, но и в их разумном заявлении на основе налоговых ставок, типов активов и подачи дисциплины. Инвесторы должны в идеале проконсультироваться со своими налоговыми консультантами в конце финансового года для оценки эффективности портфеля и наметить стратегию увлечения потерей, если это необходимо»,-отметил Шах.
