Налогообложение предложений новых фондов (NFO), как и других взаимных фондов, в первую очередь определяется типом фонда (акционерный или долговой) и продолжительностью инвестиций. НФО предоставляют фирмам по управлению активами метод получения средств для запуска новых взаимных фондов. Они функционируют аналогично IPO и имеют ограниченный период доступности.
Ранее на этой неделе Sebi опубликовал консультационный документ, в котором указаны сроки для компаний по управлению активами (КУА) по использованию средств, собранных в рамках новых предложений фондов (NFO), на основе распределения активов по схеме в течение 30 рабочих дней. Sebi советует AMC установить достижимые сроки в информационном документе схемы (SID) относительно развертывания средств в соответствии с указанным распределением активов схемы и соответствующим образом собирать средства во время NFO.
Сколько налога я должен заплатить? Рассчитайте сейчас
КУА могут быть обязаны инвестировать привлеченные средства в НФО в течение определенного периода времени с даты выделения паев. Если КУА не сможет разместить средства в течение 30 рабочих дней, он должен предоставить письменное объяснение с подробным описанием усилий, предпринятых для использования средств, которое будет представлено Инвестиционному комитету.
Налогообложение паевых инвестиционных фондов
Налогообложение паевых инвестиционных фондов зависит от типа фонда и периода владения. Взаимные фонды акций имеют не менее 65% акций в своих портфелях. Прибыль от продажи паев классифицируется как долгосрочная или краткосрочная в зависимости от периода владения с момента приобретения до даты продажи. Если паи удерживаются более 12 месяцев, прибыль считается долгосрочным приростом капитала; в противном случае это краткосрочный прирост капитала.
Краткосрочный прирост капитала от взаимных фондов акций облагается налогом по ставке 15% (увеличенной до 20% с 23 июля 2024 года) в соответствии с разделом 111A Закона о подоходном налоге.
Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 10% (увеличенной до 12,5% с 23 июля 2024 года) в соответствии с разделом 112A Закона о подоходном налоге, при условии, что такой прирост превышает порог в рупий. 1,25 лакха в финансовом году (ранее — 1 лакх до принятия Закона о финансах (№ 2) 2024 года).
Налогообложение долговых взаимных фондов
Как и взаимные фонды акций, налогообложение долговых взаимных фондов определяется продолжительностью владения паями, независимо от того, считаются ли они долгосрочными или краткосрочными. Если паи продаются в течение 36 месяцев, они классифицируются как краткосрочная прибыль. Однако в случае продажи через 24 месяца (по состоянию на 23 июля 2024 г.) они будут отнесены к категории долгосрочной прибыли. Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке 10%, которая с 23 июля 2024 года увеличена до 12,5% в соответствии со статьей 112A Закона об информационных технологиях. Это применяется только в том случае, если долгосрочный прирост капитала превышает пороговый лимит в рупиях. 1,25 лакха в финансовом году, ранее установленная на уровне рупий. 1 лакх до принятия Закона о финансах (№ 2) 2024 года.
Краткосрочный прирост капитала будет облагаться налогом по применимой предельной ставке инвестора, тогда как долгосрочный прирост капитала долгового фонда облагается налогом по ставке 20% с индексацией (12,5% без индексации с 23 июля 2024 года) в соответствии со статьей 112 Закона.
Для любых обозначенных взаимных фондов (менее 35% общей выручки которых инвестировано в акции отечественных компаний), приобретенных 1 апреля 2023 года или после этой даты, прибыль, полученная от этих взаимных фондов, будет рассматриваться как краткосрочный прирост капитала в соответствии с разделом 50AA. Закона об информационных технологиях и будет подлежать налогообложению на основе применимых предельных ставок для инвестора/налогоплательщика.
Обратите внимание, что с 1 апреля 2025 года «Специализированный взаимный фонд» будет называться паевым инвестиционным фондом:
> Взаимный фонд, который инвестирует более 65% своей общей выручки в долговые инструменты и инструменты денежного рынка; или
> Фонд, который инвестирует 65% или более своих общих доходов в паи фонда, упомянутого в пункте (а).
Положение об инвестировании не более 35% в акции повлияло на некоторые фонды, которые в первую очередь не фокусируются на долговых инвестициях, но имеют долю в акционерном капитале ниже 35%. В число затронутых фондов входят биржевые фонды (ETF), взаимные фонды золота, золотые ETF, иностранные фонды и фонды фондов (FoF).
Чтобы внести ясность в применение раздела 50AA Закона, Закон о финансах 2024 года пересмотрел определение раздела 50AA. Эта поправка указывает, что положения раздела 50AA не будут применяться к вышеупомянутым фондам, если они не соответствуют обновленным инвестиционным критериям, изложенным в пересмотренном определении. Следовательно, указанные взаимные фонды, проданные 1 апреля 2025 года или после этой даты, будут подлежать налогообложению аналогично долговым взаимным фондам.
