Если вы продали недвижимость и хотите сэкономить на налогах при обеспечении безопасности вашего капитала, это вариант 54EC. Эти правительственные облигации, как и от REC или NHAI, освобождаются от долгосрочного налога на прирост капитала (LTCG) в соответствии с разделом 54EC, если вы инвестируете в течение шести месяцев после продажи. Они имеют пятилетний замок и предлагают около 5-5,25% облагаемых процентами.
В качестве альтернативы, раздел 54 освобождает налог LTCG, если выручка от продажи жилой собственности реинвестируется в другой дом. Раздел 54F предлагает аналогичную облегчение для прибыли от любого актива, при условии, что вся сумма продажи финансирует новую жилую недвижимость.
Продажа вашего дома и покупка другого может сэкономить огромные налоги в соответствии с разделом 54 Закона о подоходном налоге. Но что, если вы купите новую недвижимость у своего супруга или члена семьи? Освобождение потеряно? Эксперты говорят, что раздел 54 освобождение, налог на прирост капитала и правила реинвестирования имущества позволяют это.
Объясняя типичный случай, Суджит Бангар, основатель Taxbuddy.com, сказала, что когда миссис Дамани продала свою квартиру в высококлассной области Мумбаи за 5,98 крор рупий, она полагала, что делает здравый финансовый шаг. Чтобы сэкономить на налогах, она реинвестировала 3,85 крор рупий в новую квартиру Лодха, которую она купила у своего мужа. Но ее план столкнулся с проблемами, когда департамент подоходного налога отклонил ее иску о освобождении в соответствии с разделом 54 Закона о подоходном налоге, вызывая вопросы о том, дискрибирует ли покупка у относительной квалификации вас от этой налоговой льготы.
«Многие налогоплательщики ошибочно предполагают, что транзакция имущества между родственниками автоматически лишает их квалификации от претензий в разделе 54 преимущества. Это не так», — пояснил Бангар. «Закон фокусируется на том, является ли транзакция подлинной, а не только отношения между покупателем и продавцом».
Понимание Раздела 54
Раздел 54 предлагает значительную налоговую помощь владельцам недвижимости, которые продают жилой дом и реинвестируют прирост капитала в другую жилую недвижимость. Чтобы претендовать на это освобождение:
Проданная недвижимость должна быть жилой.
Продавец должен реинвестировать прибыль в новом доме в течение двух лет после продажи или за год до него.
Разрешено освобождение — ниже суммы прироста капитала или стоимость нового дома.
«Логика состоит в том, что налогоплательщик продолжает держать жилую имущество, а не каркас прирост капитала. Таким образом, правительство обеспечивает облегчение», — пояснил Бангар.
Настоящий пример
Дело миссис Дамани повторяет дело Равиндера К. Арора, которая достигла апелляционного трибунала налога на подоходный налог (ITAT) Дели. Арора продал свою квартиру Powai 9 января 2020 года, получив прирост капитала в 4,21 крор рупий. Затем он приобрел квартиру Лодха у своего мужа 18 марта 2021 года за 3,70 крор рупий, заплатив эту сумму через банковские сделки и выполняя другие требования к юридическим вопросам, такие как регистрация акта и вычет ТД.
Он претендовал на освобождение от раздела 54 в размере 3,96 крор рупий. Несмотря на первоначальные возражения со стороны налоговых органов, ITAT вынес решение в его пользу, наблюдая за этим:
Оплата была произведена через банковский перевод.
Зарегистрированный акт продажи существовал.
Покупка упала в течение двухлетнего окна реинвестирования.
ТД были вычтены должным образом.
«Никакие положения в Законе о подоходном налоге не запрещают вам покупать недвижимость у вашего супруга или других родственников с целью получения освобождения от Раздела 54», — подтвердил Бангар. «Пока это добросовестная транзакция, освобождение стоит».
Прецеденты поддерживают семейные транзакции
Другие судебные решения поддержали аналогичные сценарии. Например, в Cit V R. Vijayalakshmi налогоплательщик купил недвижимость у индуистской неразделенной семьи (HUF) и заявил о пособиях по разделу 54. Точно так же в Ajay Gopal v Acit налогоплательщик купил дом у своего сына и в Судха Триведи против Ито у своего мужа. В каждом случае суды подчеркивали, что подлинность продажи имела больше, чем семейные связи.
«Суды были ясно, что подлинная, задокументированная транзакция с надлежащим денежным соображением является ключевым», — подчеркнул Бангар.
Контрольный список, чтобы претендовать на раздел 54
Чтобы избежать споров, таких как миссис Дамани, Бангар посоветовал следующему контрольному списку:
Сделайте платежи через проверяемые банковские каналы (NEFT, RTGS или чек).
Зарегистрируйте акт продажи должным образом.
Вычет TD, если требуется.
Заполните покупку в течение установленной временной шкалы.
Поддерживать комплексную документацию.
Ключевой вынос
Покупка недвижимости у супруга или близкого родственника не является автоматически аннулирует ваш иск об освобождении 54. «Одно только отношения не аннулируют ваше право», — заключил Бангар. «Пока транзакция является подлинной, задокументированной и соответствующей срокам, налогоплательщики могут уверенно претендовать на освобождение и сэкономить существенный налог».
Эта ясность может помочь многим домовладельцам ориентироваться в сложности продаж и реинвестирования недвижимости, не опасаясь потерять законные налоговые льготы просто из -за семейных связей.
