Подробный пост сертифицированного финансового консультанта Нитина Кошика вызвал дискуссию среди владельцев малого бизнеса и специалистов о том, как правила налогового аудита Индии все больше поощряют цифровые транзакции, одновременно ужесточая контроль за предприятиями с большим объемом денежных средств.
В ветке, опубликованной на X (ранее Twitter), Кошик утверждал, что налоговые проверки больше не являются просто важной вехой в соблюдении требований, но все чаще являются сигналом о неэффективном финансовом структурировании и плохом управлении денежными средствами.
«Налоговая проверка больше не является свидетельством успеха; это наказание за плохое управление денежными средствами», — написал он, предупредив, что многие предприятия продолжают работать, исходя из устаревших предположений о пороговых значениях проверки в соответствии с Законом о подоходном налоге.
Переход к цифровому соответствию
В соответствии с разделом 44AB Закона о подоходном налоге предприятия, как правило, обязаны пройти налоговую проверку, если оборот превышает 1 крор фунтов стерлингов. Однако Кошик подчеркнул, что эффективный порог может резко возрасти до 10 крор фунтов стерлингов, если как денежные поступления, так и денежные выплаты останутся ниже 5% от общего объема транзакций.
Это положение было введено для стимулирования цифровизации и снижения зависимости от кассовых операций. По словам Кошика, многие предприятия до сих пор не осознают, что поддержание низкого уровня денежных рисков может значительно снизить нагрузку на соблюдение требований.
«По сути, правительство подталкивает бизнес к цифровизации, поощряя операции с низкими денежными средствами», — отметил он.
Это послание прозвучало в то время, когда цифровые платежи в Индии продолжают расти, что обусловлено широким распространением транзакций UPI, платежей на основе QR и ужесточения стандартов финансовой отчетности.
Для профессионалов действуют более строгие правила
Кошик также отметил, что такие профессионалы, как врачи, архитекторы и консультанты, сталкиваются с более строгими пороговыми требованиями по сравнению с предприятиями.
Для профессионалов стандартный лимит аудита составляет 50 лакхов рупий. В соответствии с разделом 44ADA порог может увеличиться до 75 лакхов рупий только в том случае, если не менее 95% квитанций являются цифровыми.
Он предупредил, что даже небольшое увеличение денежных поступлений может вызвать необходимость проведения обязательного аудита.
«Здесь нет никакого буфера — всего лишь 6% денежных поступлений могут вернуть вас на территорию обязательного аудита», — сказал он.
«Ловушка предполагаемого налогообложения»
Основной проблемой, отмеченной в теме, было то, что Кошик назвал «предполагаемой ловушкой» в соответствии с разделом 44AD.
Схема предполагаемого налогообложения позволяет малым предприятиям с оборотом до 2 крор вон (или 3 крор в случаях, когда 95% транзакций являются цифровыми) декларировать доход в фиксированном проценте без ведения подробных бухгалтерских книг.
Однако Кошик предупредил, что предприятия, декларирующие прибыль ниже установленного порога в 6% или 8%, но зарабатывающие выше базового предела освобождения, все равно могут подвергаться обязательному аудиту, независимо от оборота.
Эксперты по налогам говорят, что многие мелкие торговцы ошибочно полагают, что более низкий оборот автоматически защищает их от обязательств по аудиту.
Некоторые сектора исключены
В сообщении также подчеркивается, что комиссионеры и брокеры исключены из предполагаемых налоговых льгот в соответствии с разделом 44AD.
Для таких категорий порог аудита остается в размере 1 крора фунтов стерлингов независимо от того, насколько бизнес соответствует требованиям цифровых технологий.
Кошик сказал, что многие посредники, в том числе логистические операторы и страховые агенты, часто рассчитывают право на участие на основе чистой прибыли, а не валовой выручки, что приводит к потенциальным ошибкам в соблюдении требований.
Предупреждение о крайнем сроке на 2025-26 финансовый год
Кошик также предупредил предприятия, чтобы они обратили внимание на сроки подачи заявок на 2025-26 финансовый год. Если счета подлежат проверке, отчеты должны быть поданы до 30 сентября 2026 года.
По его словам, нарушение срока может привести не только к штрафам.
«Низкая заявленная прибыль в сочетании с несоблюдением требований может спровоцировать более тщательное расследование», — написал он, добавив, что налоговые органы все чаще полагаются на системы, основанные на оценке рисков, для выявления подозрительных закономерностей.
Кошик пришел к выводу, что система подоходного налога больше не пытается проверять каждый бизнес, а все больше фокусируется на организациях, которые по-прежнему имеют большой объем денежных средств или сообщают о необычно низкой прибыли, несмотря на значительный оборот. «В 2026 году прозрачность не является обязательной — это единственный способ соблюдать требования и избегать нежелательного внимания», — сказал он.
