Площадь дома, который предлагается продать, составляет 1725,9 кв. футов, а цена продажи составляет 1,72 крора рупий, которые будут разделены поровну между мной и моей старшей сестрой. Стоимость круга по состоянию на 01.04.2001 г. составляла 3400 рупий за квадратный метр, а нынешняя стоимость круга на апрель 2024 года составляет 19 000 рупий за квадратный метр. Индексация на 01.04.2001 г. составляла 100, а в 2024-25 гг. — 363. Обратите внимание, что площадь дома, предлагаемого к продаже, указана в квадратных футах, тогда как норма круга — в квадратных метрах. Пожалуйста, дайте мне знать, какие последствия будет иметь налог на прирост капитала при продаже недвижимости и сколько мне придется инвестировать, чтобы сэкономить на налогах.
Ответ Суджита Бангара, основателя Taxbuddy.com
Продажа недвижимости предполагает понимание последствий налога на прирост капитала, особенно после изменений, внесенных в бюджет Союза на 2024–2025 годы. Вот объяснение расчета налога на прирост капитала для продажи вашей недвижимости, охватывающее сценарии с индексацией и без нее в соответствии с пересмотренным налоговым режимом.
Налоговые новости после выхода бюджета на 2024 год
Бюджет на 2024–2025 годы внес существенные изменения в режим налога на прирост капитала. Ставка налога на долгосрочный прирост капитала (LTCG) была стандартизирована на уровне 12,5% по сравнению с предыдущими 20%, а ставка налога на краткосрочный прирост капитала (STCG) увеличена до 20% для котируемых активов.
Однако в ответ на отзывы общественности правительство разрешило налогоплательщикам, приобретшим недвижимость до 23 июля 2024 года, выбирать между:
Уплата налога LTCG в размере 12,5% без индексации, или
Уплата налога LTCG в размере 20% с индексацией.
Эти изменения упрощают структуру налогообложения, но по-разному влияют на продавцов недвижимости.
Расчет прироста капитала с индексацией
Стоимость приобретения (2001 г.):
Стоимость приобретения = Стоимость круга (2001 г.) × Площадь (в кв.м.)
Стоимость приобретения = 3 400 рупий × 80,17 = 2 72 578 рупий.
Индексированная стоимость приобретения: использование индекса инфляции затрат (CII):
Индексированная стоимость = Стоимость приобретения × CII (2024–2025 гг.) / CII (2001–02 гг.)
Индексированная стоимость = 2 72 578 рупий × 363 / 100 = 9 89 453 рупий.
Долгосрочный прирост капитала (LTCG):
Прирост капитала (с индексацией) = Цена продажи − Индексированная стоимость
Прирост капитала = 86 00 000 рупий — 9 89 453 рупий = 76 10 547 рупий
Налог на LTCG (20%):
Налоговое обязательство = 76 10 547 рупий × 20% = 15 22 108 рупий
Б) Расчет прироста капитала без индексации
Прирост капитала (без индексации):
Прирост капитала = Цена продажи − Стоимость приобретения
Прирост капитала = 86 00 000 рупий − 2 72 578 рупий = 83 27 422 рупий
Налог на LTCG (12,5%):
Налоговое обязательство = 83 27 422 рупий × 12,5% = 10 40 928 рупий
В данном конкретном случае без индексации налог LTCG составляет 10 40 928 рупий, а с индексацией — 15 22 108 рупий.
Варианты экономии налогов
Чтобы уменьшить или избежать уплаты налога на прирост капитала, можно использовать следующие стратегии:
Реинвестирование в жилую недвижимость (раздел 54):
Реинвестируя прирост капитала (76 10 547 рупий с индексацией или 83 27 422 рупий без индексации) в новую жилую недвижимость, вы можете претендовать на полное освобождение от налога. Реинвестирование должно быть произведено в течение 2 лет при покупке или в течение 3 лет при строительстве.
Инвестируйте в облигации с приростом капитала (раздел 54EC):
Вы можете инвестировать до 50 000 000 рупий в налоговые облигации, выпущенные REC или NHAI, в течение 6 месяцев с момента продажи. Эти облигации имеют 5-летний период блокировки, а оставшийся прирост капитала (если таковой имеется) будет облагаться налогом.
Налоговые обязательства без индексации после инвестирования в облигации раздела 54EC
Если вы решите не применять индексацию и вместо этого рассчитаете прирост капитала на основе фактической стоимости приобретения, общий прирост капитала составит 83 27 422 рупий. Инвестируя 50 000 000 рупий в облигации, позволяющие сэкономить на налогах в соответствии с разделом 54EC (например, REC, NHAI), вы можете уменьшить налогооблагаемую часть прибыли до 33 27 422 рупий.
В соответствии с пересмотренным налоговым режимом долгосрочный прирост капитала (LTCG) облагается налогом по ставке 12,5%. Налог на оставшуюся налогооблагаемую прибыль в размере 33,27,422 рупий рассчитывается как:
Налоговое обязательство = 33 27 422 рупий × 12,5% = 4 15 928 рупий
Используя раздел 54EC, ваши общие налоговые обязательства значительно уменьшаются с 10 40 928 рупий до 4 15 928 рупий, что позволяет сэкономить 6 25 000 рупий на налогах. Однако помните, что инвестиции в облигации на сумму 50 000 000 рупий будут зафиксированы сроком на 5 лет.
Такой подход позволяет вам сохранить часть своих доходов, эффективно используя механизмы экономии налогов. Это полезная стратегия для балансирования потребностей в ликвидности с налоговой экономией.
Допущение: Базовый лимит освобождения уже исчерпан за счет других источников дохода на сумму 3 00 000 рупий.
Примечание. Приведенные расчеты основаны на одном человеке, поскольку цифры были разделены поровну между двумя людьми.
Примечание. LTCG облагается налогом по фиксированной ставке 20% с льготой по индексации в случае продажи, произведенной не позднее 23 июля 2024 г. При продаже земли и зданий после 23 июля 2024 г. налогоплательщик может выбрать любой из вышеперечисленных вариантов: при условии, что покупка совершена не позднее 22 июля 2024 г.)
Примечание: CESS + Надбавка + Проценты не учитываются при расчете.
(Мнение экспертов по налогам и инвестициям является их собственным, а не мнением RichWeNews. Читателям рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом, квалифицированным финансовым консультантом или инвестиционным консультантом, зарегистрированным SEBI, прежде чем принимать какое-либо решение)
