Я только что продал свою землю и собираюсь купить жилую квартиру, которая находится в стадии строительства и будет готова примерно через год. Могу ли я тем временем инвестировать эти деньги во взаимные фонды или акции на 1 год, чтобы создать больше богатства вместо FD? И каковы налоговые последствия?
Ответ CA (доктор) Суреш Сурана
Налоговые последствия
Если налогоплательщик продает землю, полученная прибыль облагается налогом в соответствии с разделом 112 Закона о подоходном налоге 1961 года. Применимый налоговый режим следующий:
Ø Если передача осуществляется до 23 июля 2024 года, то в таких случаях налог на долгосрочный прирост капитала, возникающий в результате передачи земли, зданий или того и другого, взимается по ставке 20%.
Ø Если передача осуществляется 23 июля 2024 года или после этой даты, то в таких случаях ставка налога, применимая к такой прибыли, будет снижена до 12,5%.
Однако налогоплательщик будет иметь право выбрать налогообложение такого прироста капитала по ставке 12,5%, не требуя выгоды от индексации, или по ставке 20% после заявления о выгоде от индексации, в зависимости от того, что является более выгодным в случае, если такая земля куплена или приобретена до 23 июля 2024 г.
Освобождение от налога u/s 54F – Освобождение от налога на инвестиции в жилую недвижимость
Раздел 54F позволяет отдельным налогоплательщикам и налогоплательщикам в венгерских форинтах экономить налог на прирост капитала, возникающий в результате продажи долгосрочного капитального актива, отличного от жилой недвижимости, путем инвестирования прибыли в новую жилую недвижимость. Таким образом, прибыль, полученная от продажи доли в компании, может быть заявлена как освобождение от налога согласно разделу 54F при условии, что такая прибыль носит долгосрочный характер и сумма полученного чистого вознаграждения инвестируется в соответствии с положениями раздела 54F настоящего Кодекса. Закон об ИТ, как указано ниже:
Ø Такой новый дом должен быть приобретен в течение 1 года до или 2 лет после даты передачи старого дома или должен быть построен в течение 3 лет с даты передачи старого дома.
Ø Оценщик не должен передавать вновь приобретенный актив в течение 3 лет с даты приобретения или строительства. В случае любой такой передачи или конвертации освобожденная от налога прибыль будет подлежать налогу в год такой передачи или конвертации.
Ø Налогоплательщик не должен владеть более чем 1 жилым домом на дату передачи капитального актива.
Ø В течение 2/3 лет налогоплательщик не должен приобретать/строить какую-либо другую недвижимость в доме.
Расчет освобождения от налога на прирост капитала по форме 54F будет следующим:
Прирост капитала x Инвестиции в новую жилую недвижимость
Чистое вознаграждение за продажу
В данном случае чистое вознаграждение за продажу представляет собой сумму, полученную от продажи капитального актива после вычета любых расходов, связанных с продажей.
Пропорциональное освобождение:
Ø Если весь прирост капитала реинвестируется в новую недвижимость, налогоплательщик может претендовать на полное освобождение от налога на прирост капитала. Однако, если стоимость нового жилого актива превышает 10 крор рупий, сумма, превышающая рупий. 10 крор не учитываются при расчете льготы.
Ø Если инвестируется только часть прибыли, от уплаты налога будет освобождена только пропорциональная сумма такого долгосрочного прироста капитала.
Освобождение от налогов u/s 54EC – Инвестиции в определенные указанные облигации
· Раздел 54EC Закона об информационных технологиях предусматривает освобождение физических лиц или венгерских форинтов от долгосрочного прироста капитала от жилой недвижимости путем инвестирования такой прибыли в определенные указанные облигации в течение 6 месяцев с даты передачи жилой недвижимости.
· Инвестиции в следующие указанные облигации (с погашением через 5 лет) имеют право на освобождение от налога согласно 54EC Закона об информационных технологиях.
— облигации Rural Electrification Corporation Limited или REC,
— Облигации Национального управления автомобильных дорог Индии или облигации NHAI (прекращено с 31 марта 2023 г.),
— облигации Power Finance Corporation Limited или PFC,
— Облигации Indian Railway Finance Corporation Limited или IRFC.
· Вышеупомянутые облигации будут подлежать периоду блокировки в 5 лет. В случае, если налогоплательщик, воспользовавшийся освобождением от налога согласно 54EC, передает или конвертирует такие облигации в деньги в течение 5 лет с даты их приобретения, освобожденный прирост капитала будет подлежать налогу в год передачи/конвертации.
· Освобождение доступно до меньшей суммы прироста капитала или инвестиций в определенные облигации (максимальная сумма инвестиций ограничена 50 лакхами рупий)
Схема счета прироста капитала
Если прирост капитала не будет использован для покупки или строительства нового дома до наступления срока подачи декларации о подоходном налоге, неиспользованная сумма должна быть депонирована на счет прироста капитала (CGAS). Внесенная сумма должна быть использована для покупки или строительства новой недвижимости в течение установленных сроков, как указано выше. Если эта сумма не будет использована, она будет облагаться налогом как прирост капитала в том году, в котором истечет срок использования такой суммы.
Таким образом, неиспользованная сумма не может быть инвестирована во взаимные фонды/акции, но ее обязательно необходимо инвестировать в схему счета прироста капитала, чтобы претендовать на освобождение от налогов согласно статье 54 Закона об информационных технологиях. Если налогоплательщик планирует инвестировать выручку от продажи во взаимные фонды или акции, освобождение в соответствии с разделом 54 не будет применяться, и весь прирост капитала будет облагаться налогом по применимым ставкам, как указано выше.
Однако уместно отметить, что возможности CGAS доступны только в соответствии со статьями 54, 54D, 54B, 54F и т. д. Закона об информационных технологиях. По существу, указанная схема не применима в случае раздела 54EC (который предусматривает освобождение от налога на прирост капитала в размере до 50 лакхов, полученный от недвижимого имущества, при условии, что такой доход инвестируется в определенные облигации в течение 6 месяцев с даты продажи/передачи недвижимого имущества). земля). Если сумма в CGAS не используется для целей реинвестирования в течение 60 дней с даты ее вывода, такая неиспользованная сумма будет облагаться налогом как прирост капитала.
