С пятницы Департамент подоходного налога начнет рассылать «подталкивания» к соблюдению требований примерно 25 000 налогоплательщиков с высоким уровнем риска, ориентируясь на лиц, которые не смогли правильно раскрыть свои зарубежные активы и доходы за рубежом в своих налоговых декларациях (ITR) за 2025-26 год. По словам чиновников, эта информационно-пропагандистская работа представляет собой первую волну расширенной кампании NUDGE 2.0 — основанной на данных инициативы, направленной на улучшение добровольного соблюдения требований без обращения к навязчивому обеспечению соблюдения требований.
Кампания, официально известная как «Ненавязчивое использование данных для руководства и поддержки (NUDGE)», использует иностранную финансовую информацию, полученную через глобальные системы обмена данными, для выявления несоответствий между раскрытием информации, раскрытой в РМЭ, и данными, доступными в налоговых органах. Сообщения будут рассылаться по SMS и электронной почте, начиная с 28 ноября, а налогоплательщикам будет предложено просмотреть и исправить свои декларации к 31 декабря, в противном случае могут последовать штрафные санкции. Второй, более масштабный этап стимулирования начнется в середине декабря.
Платформа налоговых консультаций TaxBuddy предупредила налогоплательщиков, что коммуникационная кампания, как ожидается, будет «значительной и широкомасштабной», призвав частных лиц перепроверять свои раскрытия информации за рубежом. Платформа подчеркнула серьезные последствия несоблюдения требований, включая штрафы в размере 10 лакхов рупий в соответствии с Законом о черных деньгах и до 120% налога плюс проценты за нарушения, связанные с сокрытием информации. «В прошлый раз более 24 678 налогоплательщиков были вынуждены уплатить налоги с нераскрытого иностранного дохода в размере 1 090 крор рупий», — отмечается в сообщении.
Что произошло во время NUDGE 1.0
Первая кампания NUDGE, проведенная в ноябре 2024 года, выявила массовое занижение данных. Согласно внутреннему резюме CBDT:
24 678 налогоплательщиков пересмотрели и исправили свои декларации,
Недавно были раскрыты зарубежные активы на сумму 29 208 крор рупий, и
Сообщалось, что иностранные доходы составили 1 089,88 крор рупий.
Чиновники заявили, что результаты подтвердили подход департамента к использованию аналитики, интеграции данных и поведенческих подталкиваний вместо агрессивного правоприменения.
Почему NUDGE 2.0 имеет значение
Свежие глобальные финансовые данные, полученные в рамках автоматического обмена информацией (AEOI) за 2024-25 финансовый год, выявили тысячи случаев высокого риска. К ним относятся несоответствия в Таблице FA (Иностранные активы) и Таблице FSI (Доходы из иностранных источников), незадекларированных счетах в иностранных банках, ESOP, зарубежных инвестициях и иностранной собственности. Расхождения относятся к отчетам ITR за 2025-26 мая.
CBDT получает зарубежную финансовую информацию от:
Юрисдикции-партнеры CRS,
Заявки FATCA США и
Зарубежные финансовые учреждения, охватывающие банковские счета, страховые продукты, взаимные фонды, брокерские счета, пакеты акций и многое другое.
Что должны отчитываться налогоплательщики
Эксперты подтвердили, что Индия следует правилу нулевого порога отчетности для иностранных активов: все зарубежные активы должны быть задекларированы, независимо от их стоимости. Физические лица должны раскрыть:
Пиковые и конечные остатки зарубежных счетов,
Зарубежные инвестиции, ESOP или партнерские интересы,
Зарубежная недвижимость и интеллектуальная собственность,
Дивиденды, проценты, доходы от аренды и прирост капитала, полученные за рубежом.
Иностранные доходы должны быть задекларированы в Приложении FSI вместе с указанием страны, соответствующего идентификационного номера налогоплательщика (TIN), статьи DTAA, используемой для налоговых льгот, и конвертации в INR по курсу SBI TTBR.
Штрафы за неразглашение
В соответствии с Законом о черных деньгах (нераскрытых иностранных доходах и активах) несообщение об иностранных активах может привести к:
Штраф в размере 10 лакхов (с порогом отчетности в размере 20 лакхов для активов, не являющихся недвижимостью, с 1 октября 2024 г.) и
Лишение свободы от шести месяцев до семи лет.
Требуется действие до 31 декабря
Налоговые органы советуют физическим лицам использовать окно, доступное для:
Подайте исправленную декларацию, если исходный ITR содержит ошибку, или
Подайте обновленную декларацию в течение четырех лет, чтобы уменьшить будущие штрафы.
Чиновники заявили, что намерение носит не карательный, а превентивный характер: «Налогоплательщики должны исправлять ошибки сейчас. NUDGE призван обеспечить соблюдение требований до того, как станут необходимы более жесткие меры.
