Правила налогообложения прироста капитала на золото видели значительные изменения с 23 июля 2024 года. Эти изменения влияют на все классы активов, включая золото, взаимные фонды и недвижимость, что существенно влияет на инвесторов и продавцов золотых ювелирных изделий. Корректировки были введены для гармонизации налоговых обработок по различным инвестиционным категориям, привнося ясность и единообразие в процесс налогообложения для золотых активов.
Согласно пересмотренным правилам, налог на прибыль от продажи золотых украшений зависит от продолжительности владения. Ювелирные изделия, проведенные более трех лет, считаются долгосрочным приростом капитала (LTCG) и облагаются налогом по ставке 20% после пособий по индексации. Однако, если ювелирные изделия продаются в течение трехлетнего порога, доходы считаются краткосрочными приростами капитала (STCG) и облагаются налогом в соответствии с применимыми налогами на прибыль. Эти изменения направлены на развитие долгосрочных инвестиций в золото.
Правила для наследственных украшений также были рассмотрены, уточняя расчет стоимости приобретения. Ювелирные изделия, полученные от предков, считаются капитальным активом. При приобретении до 1 апреля 2001 года его стоимость приобретения определяется на основе справедливой рыночной стоимости с этой даты. Период удержания рассчитывается по первоначальной дате покупки предком, причем выгоды классифицируются как LTCG, если период превышает три года, обеспечивая благоприятный налоговый режим для давних семейных активов.
Налоговая обработка продаж золотых украшений подпадает под «прирост капитала». Унаследованные ювелирные изделия от родителей или бабушек и дедушек считаются капитальным активом, с стоимостью приобретения, определенной по справедливой рыночной стоимости (FMV) по состоянию на 01 апреля 2001 года для покупок до этой даты. Период владения рассчитывается с даты покупки дедушки, и если он превышает 24 месяца, прибыль классифицируется как долгосрочный прирост капитала (LTCG).
Налогооблагаемый прирост капитала рассчитывается как: цена продажи-стоимость приобретения (FMV по состоянию на 1 апреля 2001 года) = долгосрочный прирост капитала (LTCG). СПКГ по продажам золота облагается налогом 12,5%, плюс соответствующая доплата и CESS. Если счета за покупку недоступны, оценка зарегистрированным оценщиком может помочь в определении стоимости.
При покупке золотых ювелирных изделий необходимо уплатить налог на товары и услуги (GST) в размере 3%. Этот налог применяется к общей цене золотых украшений, включая любые сборы. Важно отметить, что нет подоходного налога, связанного с покупкой золотых украшений.
Налог на прирост капитала на золотые MFS и ETFS
В дополнение к физическому золоту, эти налоговые правила прироста капитала распространяются на золотые взаимные фонды и фонды обмена золота (ETF). С 1 апреля 2025 года эти финансовые инструменты будут придерживаться обновленных правил. Прибыль от инвестиций, удерживаемых в течение 24 месяцев, будет квалифицироваться как LTCG, что привлечет 12,5% налоговую ставку без индексации, тогда как продажи в течение этого периода несут STCG, облагаемые налогом по ставке подоходного налога. Эти корректировки выравнивают налоговое обращение с золотыми ETF с физическим золотом для поддержания стратегии сплоченной инвестиции.
Эта корректировка является результатом изменения правительства в определение долга взаимных фондов, которое будет реализовано начиная с 1 апреля 2025 года. В настоящее время указанный взаимный фонд долга описывается как фонд, в котором менее 35% от общей доходов выделяются акциям внутренних компаний.
В соответствии с обновленным определением, взаимный фонд будет классифицирован как долг взаимный фонд, если он инвестирует более 65% от общей доходов в инструменты долга и денежного рынка, или если он является фондом фонда с аналогичным инвестиционным сочетанием долга в базовых владениях.
При продаже золотого взаимного фонда до 24 месяцев с даты инвестиций, прибыль будет классифицироваться как краткосрочный прирост капитала (STCG) и облагается налогом в соответствии с вашими налогами на подоходный налог. Если золотой взаимный фонд продается через 24 месяца, прибыль будет рассматриваться для долгосрочного прироста капитала (LTCG) и облагается налогом по ставке 12,5% без пособия по индексации.
Для перечисленных золотых ETF продажи до 12 месяцев приведут к STCG, которая будет облагаться налогом на основе ваших подоходных налоговых плитов. Продажа через 12 месяцев приведет к тому, что LTCG облагается налогом по ставке 12,5% без пособия по индексации.
Налогоплательщики должны отметить, что до 31 марта 2025 года были применялись более ранние налоговые правила. Новые налоговые правила прироста капитала будут применяться к золотым взаимным фондам и золотыми ETF с 1 апреля 2025 года.
