Вычет для межкорпоративных дивидендов для компаний, выбранных 22% налоговой ставкой, в соответствии с законопроектом о подоходном налоге 1961 года, был удален в законопроекте о подоходном налоге 2025.
В соответствии с разделом 80M нынешнего законодательства о подоходном налоге индийским компаниям разрешается вычесть дивиденды, полученные от внутренних или иностранных компаний, а также для бизнес -трастов, когда эти дивиденды распределяются по их акционерам. Это положение, введенное Законом о финансах 2020 года, направлено на предотвращение двойного налогообложения дивидендов и избежать каскадного налогообложения в многоуровневых структурах.
Сколько налогов мне нужно заплатить? Рассчитайте сейчас
«Это будет иметь далеко идущие последствия, так как будет оказывать каскадное влияние на налогообложение дивидендов в нескольких внутренних компаниях, которые подлежат 22-процентной ставке налогообложения. Похоже, что это аномалия, которая должна быть решена до принятия законопроекта », — сказал Businessline Himanshu Parekh, партнер, налог, KPMG в Индии.
Что такое межкорпоративные дивиденды?
Когда компания получает дивиденды от другой компании, в которой она владеет акциями, эти дивиденды называются межкорпоративными дивидендами. Межкомпоративные дивиденды, полученные от внутренней компании до 1 апреля 2020 года, освобождаются от налогов.
Если компания A имеет акции в компании B, любые дивиденды, выплачиваемые Компанией B, компании A, считаются дивидендами с межкорпоративными дивидентами. После 1 апреля 2020 года такие межкорпоративные дивиденды освобождаются от налога и могут быть заявлены в качестве вычета.
Например, если компания А получает дивидендный доход в размере 100 рупий, она обычно подлежит налоговой ставке 22% или 30%. Однако, если компания A распределяет полные 100 рупий на своих акционеров в качестве дивидендов, она может претендовать на вычет, в результате чего компания не имеет какого -либо налогооблагаемого дивидендного дохода. Следовательно, дивиденды облагаются налогом только на уровне акционеров.
Раздел 80M
В разделе 80M предоставляет вычет для отечественных компаний, которые объявили и получили дивиденды от других отечественных компаний в любом предыдущем году. Вычитаемая сумма ограничена дивидендами, распределенными первой организованной компанией до срока срока подачи декларации. Этот вычет доступен для всех отечественных компаний, независимо от их налогового режима.
Введение в раздел 80M стало частью более широких усилий по сдвигу налоговой нагрузки на доход от дивидендов от плательщиков на получателей. Нынешняя технологическая инфраструктура обеспечивает эффективное отслеживание доходов от дивидендов, что делает устаревшие положения, связанные с налогом на распределение дивидендов (DDT). Кроме того, объем вычетов для дивидендного дохода был расширен для покрытия всех отечественных компаний, а не только в отношениях, связанных с владением и субсидиазмом, что смягчая вопрос о двойном налогообложении дивидендного дохода.
В соответствии с законопроектом о подоходном налоге 2025
Согласно законопроекту, если компания А выберет сниженную ставку корпоративного налога на 22%, потребуется платить налог на дивиденды 100 рупий, поскольку вычет не применяется. Акционеры также будут облагаться налогом на одном и том же 100 рупий, что приведет к двойному налогообложению. Тем не менее, компании, которые подпадают под концессионную налоговую ставку, все еще могут извлечь выгоду из положения вычета дивидендов.
«Исключение может привести к многочисленным уровням налогообложения на дивиденды, что делает их менее налоговыми и потребуя реструктуризации, прежде чем объявлять дивиденды как те, которые в соответствии с концессионным налоговым режимом не могут вернуться к первоначальному налоговому режиму»,-сказала Винита Кришнан, исполнительный директор Khaitan & Комплект
