Департамент подоходного налога начал рассылать текстовые сообщения и электронные письма лицам, которые, возможно, не указали иностранные активы в своих налоговых декларациях за текущий налоговый год. Эти оповещения являются частью второго этапа NUDGE, инициативы Центрального совета по прямым налогам (CBDT), которая способствует добровольному соблюдению требований посредством анализа данных, а не действий, основанных на принуждении.
В обновлении, опубликованном на X, департамент сообщил, что последний раунд обмена информацией основан на финансовой информации, которой обмениваются несколько юрисдикций в рамках глобальных систем обмена данными. По словам людей, знакомых с программой, на первом этапе NUDGE около 25 000 человек были выявлены потенциальные несоответствия между их зарубежными финансовыми отчетами и внутренними документами.
Почему отправляются оповещения
Индия регулярно получает подробные финансовые данные своих резидентов из стран-партнеров в рамках системы автоматического обмена информацией (AEOI), включая Общий стандарт отчетности (CRS) и Закон США о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA). Проанализировав данные за 25 финансовый год (2024 календарный год), власти отметили случаи, когда иностранные активы или доходы, по-видимому, существовали, но не были задекларированы в декларациях, поданных за 2025-26 календарный год.
В CBDT заявили, что NUDGE задуман как неинтрузивный механизм, который побуждает налогоплательщиков исправлять упущения на раннем этапе. Выпуская своевременные оповещения и позволяя налогоплательщикам добровольно обновлять свои отчеты, эта инициатива направлена на снижение необходимости немедленной проверки или правоприменения.
К.А. (доктор) Суреш Сурана объяснил, что второй этап, о котором объявлено в пресс-релизе CBDT от 27 ноября 2025 года, основан на данных, полученных в соответствии с глобальными стандартами прозрачности, такими как CRS и FATCA. Департамент использует эти наборы данных для выявления пробелов между иностранными финансовыми активами и их раскрытием в налоговых декларациях.
Вместо того, чтобы инициировать оценку с самого начала, департамент рассылает консультативные электронные письма и SMS-сообщения, побуждая налогоплательщиков пересмотреть свою информацию. «Этот второй этап был инициирован после анализа самого последнего набора данных AEOI, который выявил случаи, когда иностранные инвестиции или доходы, казалось, существовали, но не были отражены в отчетах, поданных за соответствующий год оценки», — сказал Сурана.
В сообщениях департамента, выпущенных 28 ноября 2025 года, налогоплательщикам рекомендуется переоценить свои отчеты и представить пересмотренные отчеты, особенно обновить Таблицу FA (иностранные активы) и Таблицу FSI (доходы из иностранных источников) — к 31 декабря 2025 года. Он добавил, что налогоплательщики также должны сохранять такие записи, как выписки из иностранных банков, подтверждения инвестиций и доказательства уплаты налогов за рубежом.
Что делать налогоплательщикам
Лица, получающие такие предупреждения, должны проверить свои налоговые декларации на предмет возможных упущений и при необходимости подать исправленную декларацию. Игнорирование сообщения может повлечь за собой действия в соответствии с Законом о подоходном налоге и Законом о черных деньгах (нераскрытых иностранных доходах и активах). Штрафы за нераскрытие информации очень высоки: фиксированный штраф в размере 10 лакхов в соответствии с Законом о черных деньгах, налог в размере 30% на нераскрытые иностранные доходы и дополнительный штраф в размере до 300% причитающегося налога.
Аналогичная процедура в прошлом году побудила 24 678 налогоплательщиков пересмотреть свои отчеты, в результате чего были раскрыты иностранные активы на сумму 29 208 крор рупий и доходы из иностранных источников в размере 1 089,88 крор рупий. Последующие оценки привели к налоговым требованиям на общую сумму около 40 000 крор рупий.
В рамках своей более широкой деятельности департамент сотрудничает с крупными корпорациями, профессиональными организациями и отраслевыми ассоциациями в целях повышения осведомленности, причем расширенный второй этап планируется начать в середине декабря. CBDT заявил, что эта инициатива отражает его переход к более прозрачной, технологической и добровольной системе налогового администрирования, ориентированной на соблюдение требований.
Сурана отметил, что успех первого этапа демонстрирует, как подталкивание на основе данных может значительно повысить соответствие требованиям. Второй этап, по его словам, вероятно, усилит этот поведенческий сдвиг, укрепив приверженность Индии глобальной налоговой прозрачности и ответственной отчетности о зарубежных финансовых интересах.
