Подоходный налог: наемные сотрудники могут воспользоваться многими финансовыми льготами, предлагаемыми им в виде пособий, позволяющих снизить налоговое бремя. Пособия предоставляются ежемесячно и должны быть заявлены при подаче декларации о подоходном налоге (ITR). Центр предлагает множество таких надбавок, которые являются частью структуры заработной платы. Это пособие на аренду дома (HRA), льготы или помощь в отпуске (LTC или LTA), пособие на образование детей и другие, которые подпадают под раздел 10 Закона о подоходном налоге. Выбор этих вычетов и освобождений может существенно снизить налоговое бремя.
Здесь можно отметить, что существует разница между вычетами и льготами. Налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемую прибыль за счет вычета допустимых расходов. В Индии общие вычеты охватывают медицинское страхование, жилищные кредиты, кредиты на образование и благотворительные пожертвования.
Налоговые льготы также сокращают ваш налогооблагаемый доход, исключая определенную сумму из общего дохода. В Индии для снижения исходящего налога доступны такие пособия, как пособие на аренду дома (HRA), пособие на командировочные и пособие на отпуск (LTA).
1. Пособие по аренде дома согласно гл. 10(13А)
Работодатели предоставляют пособие на аренду жилья (HRA) как часть вашего CTC, чтобы помочь покрыть расходы на арендованное жилье. Наемные работники, живущие в арендованном доме, могут претендовать на освобождение от уплаты налогов в HRA.
Размер освобождения от налога должен быть меньшим из следующих:
Общая сумма полученных HRA
> 40 процентов заработной платы (базовая зарплата + надбавка за дороговизну) для городов, расположенных за пределами метрополитена; 50 процентов, если дом расположен в Мумбаи, Калькутте, Дели или Ченнаи.
> Превышение арендной платы, выплачиваемой ежегодно, сверх 10 процентов годовой зарплаты (базовая зарплата + DA)
> Заработная плата = Базовая + DA (если является частью пенсионного пособия) + Комиссия с оборота
HRA — это
> Полностью облагается налогом, если HRA получает работник, который живет в собственном доме или не платит арендную плату
> Работники обязаны сообщить работодателю ИНН арендодателя, если уплаченная арендная плата превышает 100 000 рупий.
LTA или LTC
Пособие на отпуск (LTA)/Льгота на отпуск (LTC) — это особое освобождение, которое может помочь налогоплательщикам, получающим зарплату, сократить свое налоговое бремя. LTA можно подать на любые два года в блоке из четырех календарных лет. Следует отметить, что освобождение от ДСН недоступно для тех, кто выбирает новый налоговый режим.
Расходы на поездку в Индию с целью отдыха могут быть заявлены сотрудником как не облагаемые налогом расходы. Чтобы иметь право на эту льготу, сотрудники должны взять отпуск и поехать в любую точку Индии. Работодатель будет покрывать стоимость проезда, исходя из общего пакета заработной платы, в качестве не облагаемой налогом надбавки. Способ передвижения может быть любым: железнодорожным, воздушным или общественным транспортом. Исключением считаются только внутренние поездки, т. е. поездки внутри Индии. Никакие международные поездки не покрываются соглашением LTA/LTC. Для получения освобождения необходимо действительное доказательство поездки.
Пособие на образование для детей
Раздел 80C Закона о подоходном налоге позволяет вам вычесть до 1,5 лакхов из вашего налогооблагаемого дохода для оплаты обучения в школе или колледже. Другие компоненты сборов, такие как сборы за разработку и транспортные сборы, не подлежат вычету в соответствии с разделом 80C. Ежегодный вычет может быть заявлен на оплату обучения двух детей.
На вычет может претендовать только один родитель. Плата за обучение усыновленного ребенка также распространяется на этот вычет. Максимальный лимит вычета составляет 1,50 лакха в год. Следует отметить, что общий вычет по разделам 80C, 80CCC, 80CCD ограничен 1 50 000 рупий. Этот вычет разрешен для любого университета, колледжа, школы или другого учебного заведения, расположенного в Индии. Международные колледжи сюда не включены.
Размер пенсии
Согласно разделу 10(10A), сумма пенсии имеет определенные налоговые льготы для государственных и негосударственных служащих. Для государственных служащих, если они получают единовременную сумму в качестве компенсируемой пенсии вместо ежемесячных выплат, вся сумма освобождается от налога. Однако это освобождение применяется только к компенсированной пенсии, а не к ежемесячной пенсии.
Для неправительственных служащих освобождение от компенсационной пенсии зависит от того, получают ли они денежные вознаграждения или нет:
Если неправительственный служащий получает пособие вместе с компенсированной пенсией, одна треть общей суммы компенсационной пенсии освобождается от налога.
Если неправительственный служащий не получает вознаграждение, половина общей суммы замененной пенсии освобождается от налога.
Освобождение от прироста капитала
Согласно разделу 10(37), отдельные лица или индуистские неделимые семьи (HUF) могут отказаться от уплаты налога на прирост капитала, если их сельскохозяйственные земли в городской зоне принудительно отчуждены, и они получают компенсацию 1 апреля 2004 года или после этой даты. Это освобождение применяется. если налогоплательщик (или его родители, в случае физического лица) использовали землю в сельскохозяйственных целях не менее 2 лет до передачи.
