Бюджет союза: В своем списке требований к министру финансов Нирмале Ситхараман Ассоциация паевых инвестиционных фондов Индии (AMFI) обратилась к правительству с просьбой разрешить паевым инвестиционным фондам, зарегистрированным в SEBI, размещать пенсионно-ориентированные паевые инвестиционные фонды с налоговыми льготами в рамках действующих налоговых режимов.
В записке правительству AMFI заявила, что паевым инвестиционным фондам должно быть разрешено вводить пенсионные схемы, связанные с паевыми инвестиционными фондами (MFLRS), с налоговыми льготами, соответствующими льготам Национальной пенсионной системы (NPS) в соответствии с разделами 80CCD (1) и 80CCD (1B) Закона о подоходном налоге 1961 года.
В настоящее время существует три основных направления инвестирования пенсионного дохода после выхода на пенсию:
(i) Национальная пенсионная система (НПС).
(ii) Пенсионные программы, предлагаемые паевыми инвестиционными фондами.
(iii) Пенсионные планы, связанные со страхованием, предлагаемые страховыми компаниями.
«В то время как NPS имеет право на налоговые льготы в соответствии с разделом 80CCD, схемы взаимных фондов, которые схожи по своей природе, т. е. ориентированы на выход на пенсию и которые специально уведомлены CBDT, имеют право на налоговые льготы в соответствии с разделом 80C. В настоящее время каждая схема взаимных пенсионных фондов должна быть уведомлена
«CBDT для получения налоговых льгот по разделу 80C на индивидуальной основе, что подразумевает длительный и трудоемкий процесс. Таким образом, в настоящее время только несколько схем пенсионного обеспечения взаимных фондов, которые были специально уведомлены CBDT, имеют право на налоговые льготы по разделу 80C», — говорится в записке AMFI.
Amfi запросил следующие изменения:
> Пенсионная схема, связанная с паевыми инвестиционными фондами (MFLRS), должна иметь статус «освобожденный от уплаты налога» (EEE) на основе принципа аналогичного налогового режима для аналогичных продуктов.
> Также предлагается согласовать налоговый режим для негосударственных пенсионных фондов и пенсионных схем, запущенных паевыми инвестиционными фондами, путем включения последних также в раздел 80CCD Закона об информационных технологиях 1961 года, учитывая, что характеристики обоих типов схожи.
> В случае, если работодатель вносит паритетные взносы, при расчете налоговых льгот следует учитывать общую сумму взносов работодателя и работника.
> Взносы, вносимые работодателем, должны быть разрешены как допустимые «деловые расходы» в соответствии с разделом 36(1) (iv a) Закона о подоходном налоге 1961 года.
> Аналогичным образом, взносы, вносимые работодателем в схемы MFLRS в размере до 10% от заработной платы, должны вычитаться из налогооблагаемой базы работника, как и в случае
Раздел 80 CCD (2) Закона о подоходном налоге 1961 года.
> Выводы, осуществляемые из MFLRS, должны быть освобождены от подоходного налога в пределах, указанных для освобожденных от налога выводов из NPS, как в разделе 10(12A)
и 10(12B) Закона о подоходном налоге 1961 года.
Преимущества
> SEBI в своей «Долгосрочной политике для взаимных фондов», опубликованной несколько лет назад, предложил разрешить взаимным фондам запускать пенсионные планы, а именно «План пенсионного обеспечения, связанный с взаимными фондами» (MFLRP), аналогичный плану 401(k) в США, который будет иметь право на
налоговые льготы
> В вышеупомянутой долгосрочной политике также подчеркивалось, что аналогичные продукты должны получать одинаковый налоговый режим, а также необходимость устранения налогового арбитража, который приводит к запуску аналогичных продуктов под надзором разных регулирующих органов, и необходимость реструктуризации налоговых льгот для схем пенсионного обеспечения на основе паевых инвестиционных фондов.
> Таким образом, есть очень веские основания для того, чтобы включить пенсионные пособия/пенсионные схемы взаимных фондов в раздел 80CCD вместо раздела 80C, чтобы обеспечить паритет налогообложения.
отношение к пенсионным схемам и обеспечение равных условий.
> Разрешение паевым инвестиционным фондам запустить MFLRS принесет пенсионные выплаты миллионам индийцев в неорганизованном секторе.
> Эмпирически налоговые льготы играют ключевую роль в направлении долгосрочных сбережений. Например, отрасль взаимных фондов в Соединенных Штатах продемонстрировала экспоненциальный рост, когда были объявлены налоговые льготы для пенсионных сбережений.
> Планирование выхода на пенсию, связанное с рынком, стало одним из поворотных моментов для высококачественных пенсионных накоплений во всем мире. У инвесторов есть выбор в выборе схемы и гибкость.
Налогообложение НПС
Национальная пенсионная система (NPS) служит важнейшим финансовым инструментом для лиц из демографической группы среднего класса, позволяя им экономить на налогах и разрабатывать стратегию выхода на пенсию. Национальная пенсионная система включает два типа счетов: Tier I и Tier II. Счет Tier I подлежит налоговым вычетам, тогда как счета Tier II не предлагают никаких налоговых льгот.
Налоговые льготы в рамках НПС распространяются на три основных раздела:
a) 80CCD(1) — этот сегмент позволяет инвестировать до ₹1,50 лакха с правом на вычет. Примечательно, что этот вычет попадает в более широкий лимит ₹1,50 лакха 80C. Учитывая различные пути вычетов 80C, такие как взносы в резервный фонд, схема сбережений, привязанных к акциям, государственный резервный фонд, погашение основного долга по ипотечному кредиту, плата за обучение детей и страховые взносы на срочное страхование, лицам следует отдать приоритет использованию этого раздела через NPS для получения оптимальных налоговых льгот.
B) Согласно разделу 80CCD(1B), физические лица имеют право претендовать на дополнительный вычет до 50 000 рупий, что является дополнением к существующему вычету в размере 1,50 лакха рупий, доступному согласно разделу 80C. Важно подчеркнуть, что этот конкретный вычет является исключительным для старого налогового режима и не применяется в новом налоговом режиме.
c) Согласно разделу 80CCD(2), вычет доступен для наемных работников, чьи работодатели зарегистрировались в Национальной пенсионной системе (NPS). Предел вычета составляет до 10% от базовой зарплаты. Важно отметить, что этот вычет применяется как в рамках нового, так и старого налогового режима.
NPS предоставляет налоговые льготы в рамках статуса Exempt-Exempt-Exempt (EEE). Это означает, что инвестированная сумма, прирост капитала и поступления от погашения освобождаются от налогов. Однако, когда приходит время выводить средства из NPS, 40% накопленного корпуса должны быть использованы для покупки пенсионного аннуитета. Пенсионный доход, полученный от аннуитета, будет облагаться налогом в соответствии со ставкой подоходного налога физического лица.
